Information : Cette fiche presente les regles generales applicables.
Votre situation personnelle peut necessiter une analyse specifique.
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Vous percevez une pension de retraite ou un autre avantage vieillesse ? Ces sommes sont soumises à l'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines pensions sont exonérées. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Retraites de base et complémentaires
Retraites de base et complémentaires
Vous devez déclarer les pensions de retraite versées par les organismes suivants :
Régimes obligatoires de base
Régimes obligatoires complémentaires
Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
État.
Vous devez déclarer les pensions de réversion versées par les organismes suivants :
Régimes obligatoires de base
Régimes obligatoires complémentaires
Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
État.
Vous devez aussi déclarer les pensions suivantes :
Pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d'entreprise obligatoires
Pensions versées aux élus locaux par l'Ircantec.
Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.
Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Les allocations de préretraite sont imposées selon les règles des traitements et salaires.
- Régimes obligatoires de base
- Régimes obligatoires complémentaires
- Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
- État.
- Régimes obligatoires de base
- Régimes obligatoires complémentaires
- Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
- État.
- Pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d'entreprise obligatoires
- Pensions versées aux élus locaux par l'Ircantec.
- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Majorations et avantages accessoires
Majorations et avantages accessoires
Vous devez déclarer les éléments suivants :
Majorations pour charges de famille
Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)
Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès)
Avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).
Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.
Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.
La majoration pour assistance d'une tierce personne n'est pas à déclarer.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
- Majorations pour charges de famille
- Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)
- Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès)
- Avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).
- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Minimum vieillesse, Aspa, Asi
Minimum vieillesse, Aspa, Asi
Vous n'avez pas à déclarer les revenus suivants :
Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa)
Allocation supplémentaire d'invalidité (Asi)
Allocations du minimum vieillesse.
Toutefois, vous devez déclarer une pension versée par la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas 4 023,51 € par an, uniquement si vos ressources annuelles dépassent :
12 411,44 € pour une personne seule
19 268,80 € pour un couple.
- Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa)
- Allocation supplémentaire d'invalidité (Asi)
- Allocations du minimum vieillesse.
- 12 411,44 € pour une personne seule
- 19 268,80 € pour un couple.
Retraite versée en capital
Retraite versée en capital
Vous devez déclarer les prestations de retraite versées sous forme de capital, en particulier le versement forfaitaire unique (qui remplace une pension de faible montant, par exemple dans le régime complémentaire Agirc-Arrco).
Si les prestations de retraite sont versées sous forme de capital, vous pouvez opter pour l'un des modes d'imposition suivants :
Imposition au système du quotient
Prélèvement au taux de 7,5 %, sous certaines conditions.
Le prélèvement au taux de 7,5 % est possible si vous remplissez les conditions suivantes :
Le versement du capital se fait en 1 fois
Les cotisations que vous avez versées étaient déductibles de votre revenu imposable.
Le prélèvement de 7,5 % est calculé sur le montant du capital après un abattement de 10 %.
Cela vaut aussi pour le versement en capital à la sortie d'un plan d'épargne retraite populaire (Perp).
- Imposition au système du quotient
- Prélèvement au taux de 7,5 %, sous certaines conditions.
- Le versement du capital se fait en 1 fois
- Les cotisations que vous avez versées étaient déductibles de votre revenu imposable.
Allocation veuvage
Allocation veuvage
Vous devez déclarer les allocations de veuvage.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Allocation versée aux anciens combattants
Allocation versée aux anciens combattants
Les allocations versées à certains anciens combattants sont à déclarer.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
La retraite du combattant et la retraite mutualiste des anciens combattants (dans la limite d'un plafond) sont exonérées d'impôt sur le revenu.
- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Allocation de reconnaissance versée aux harkis
Allocation de reconnaissance versée aux harkis
Vous ne devez pas déclarer l'allocation de reconnaissance (versée en rente ou en capital).
Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires
Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires
Vous ne devez pas déclarer l'allocation de vétérance.
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Textes de reference
Questions frequentes
- Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?
- Impôt sur le revenu – Comment sont imposés les revenus exceptionnels ?
- Impôt sur le revenu – Comment sont imposés les revenus différés ?
- Impôt sur le revenu – L'allocation chômage ou de préretraite est-elle imposée ?
Source : Cette fiche est issue du site Service-Public.fr,
le site officiel de l’administration francaise, edite par la Direction de l’information legale et administrative (DILA).
Fiche F415 – Derniere mise a jour : 20/02/2026
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