CSG et CRDS sur les revenus d’activité et de remplacement

Salaires

Salaires

Revenus concernés

La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :

Salaires

Primes et indemnités diverses

Avantages en nature ou en espèces.

Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.

Taux

Nature des revenus

Taux de CSG

Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

Taux CRDS

Assiette (base de calcul)

Revenus d'activité salariée

9,2 %

6,8 %

0,5 %

98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 €

100 % au delà

Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement)

9,2 %

6,8 %

0,5 %

100 % du revenu brut

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Exonérations

Les pourboires perçus par un salarié en 2024 et en 2025 sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.

Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois.

Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

Heures supplémentaires et complémentaires

Pourboires perçus.

Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :

Directement au salarié

Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).

La prime de partage de la valeur est soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas.

L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est exonérée de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).

Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :

Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites

Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites

Chèque-repas bénévole.

La situation dépend de la date du contrat d'apprentissage :

La rémunération d'un apprenti est exonérée de CSG et de CRDS.

La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse 900,90 € est soumise à la CSG et à la CRDS.

Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :

Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)

Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion

Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)

Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif

Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.

• Salaires
• Primes et indemnités diverses
• Avantages en nature ou en espèces.

• Heures supplémentaires et complémentaires
• Pourboires perçus.

• Directement au salarié
• Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).

• Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
• Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
• Chèque-repas bénévole.

• Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
• Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
• Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
• Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
• Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.

Autres revenus professionnels

Autres revenus professionnels

Revenus concernés

La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :

Bénéfices industriels et commerciaux

Bénéfices non commerciaux

Bénéfices agricoles.

Taux

Taux de CSG

Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

Taux CRDS

Assiette (base de calcul)

9,2 %

6,8 %

0,5 %

98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 €

100 % au-delà

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

• Bénéfices industriels et commerciaux
• Bénéfices non commerciaux
• Bénéfices agricoles.

Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale

Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale

Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.

Taux de CSG

Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

Taux CRDS

Assiette (Base de calcul)

6,2 %

3,8 %

0,5 %

100 % des IJSS brutes

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 3,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Allocations chômage

Allocations chômage

Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.

Cependant, les taux sont différents selon le revenu.

Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.

Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2024 des revenus de 2023 et l'avis d'imposition 2024.

Quotient familial

Revenu fiscal de référence

Taux zéro

Taux réduit (3,8 %)

Taux normal (6,2 %)

1 part

Jusqu'à 12 817 €

De 12 818 €

à 16 755 €

Plus de 16 755 €

1,5 part

Jusqu'à 16 239 €

De 16 240 €

à 21 229 €

Plus de 21 229 €

2 parts

Jusqu'à 19 661 €

De 19 662 €

à 25 703 €

Plus de 25 703 €

2,5 parts

Jusqu'à 23 083 €

De 23 084 €

à 30 177 €

Plus de 30 177 €

3 parts

Jusqu'à 26 505 €

De 26 506 €

à 34 651 €

Plus de 34 651 €

Quart de part supplémentaire

1 711 €

1 711 €

2 237 €

Demi-part supplémentaire

3 422 €

3 422 €

4 474 €

Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.

Taux de CSG

Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

Taux de CRDS

Assiette (Base de calcul)

Taux zéro

Exonération

Exonération

Exonération

Taux réduit de 3,8 %

3,8 %

0,5 %

98,25 % du revenu

Taux normal de 6,2 %

3,8 %

0,5 %

98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 €

100 % au delà

Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :

L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut

Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.

• L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
• Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.

Préretraite

Préretraite

Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.

Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.

Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :

Taux de CSG

Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu

Taux Casa

Taux CRDS

9,2 %

6,8 %

0,3 %

0,5 %

La CSG est au taux de 6,6 %.

La CRDS est au taux de 0,5 %.

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Pension de retraite

Pension de retraite

Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.

Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.

Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :

Taux zéro

Taux réduit (3,8 %)

Taux médian (6,6 %)

Taux normal (8,3 %).

Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2024 des revenus de 2023 et l'avis d'imposition 2024.

Quotient familial

Revenu fiscal de référence

Taux zéro

Taux réduit

Taux médian

Taux normal

1 part

Jusqu'à 12 817 €

De 12 818 €

à 16 755 €

De 16 756 €

à 26 004 €

Plus de 26 004 €

1,5 part

Jusqu'à 16 239 €

De 16 240 €

à 21 229 €

De 21 230 €

à 32 945 €

Plus de 32 945 €

2 parts

Jusqu'à 19 661 €

De 19 662 €

à 25 703 €

De 25 704 €

à 39 886 €

Plus de 39 886 €

2,5 parts

Jusqu'à 23 083 €

De 23 084 €

à 30 177 €

De 30 178 €

à 46 827 €

Plus de 46 827 €

3 parts

Jusqu'à 26 505 €

De 26 506 €

à 34 651 €

De 34 652 €

à 53 768 €

Plus de 53 768 €

Quart de part supplémentaire

1 711 €

1 711 €

2 237 €

3 471 €

Demi-part supplémentaire

3 422 €

3 422 €

4 474 €

6 941 €

Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.

Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).

Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.

Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.

Quotient familial

Taux zéro

Taux réduit

Taux médian

Taux normal

Taux de CSG

Exonération

3,8 %

6,6 %

8,3 %

Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu

Exonération

3,8 %

4,2 %

5,9 %

Taux CRDS

Exonération

0,5 %

0,5 %

0,5 %

Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)

Exonération

Exonération

0,3 %

0,3 %

Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)

Exonération

4,3 %

7,4 %

9,1 %

Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

• Taux zéro
• Taux réduit (3,8 %)
• Taux médian (6,6 %)
• Taux normal (8,3 %).

Pension d'invalidité

Pension d'invalidité

Les pensions d'invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.

Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.

Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :

Taux zéro

Taux réduit (3,8 %)

Taux médian (6,6 %)

Taux normal (8,3 %).

Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2024 des revenus de 2023 et l'avis d'imposition 2024.

Quotient familial

Revenu fiscal de référence

Taux zéro

Taux réduit

Taux médian

Taux normal

1 part

Jusqu'à 12 817 €

De 12 818 €

à 16 755 €

De 16 756 €

à 26 004 €

Plus de 26 004 €

1,5 part

Jusqu'à 16 239 €

De 16 240 €

à 21 229 €

De 21 230 €

à 32 945 €

Plus de 32 945 €

2 parts

Jusqu'à 19 661 €

De 19 662 €

à 25 703 €

De 25 704 €

à 39 886 €

Plus de 39 886 €

2,5 parts

Jusqu'à 23 083 €

De 23 084 €

à 30 177 €

De 30 178 €

à 46 827 €

Plus de 46 827 €

3 parts

Jusqu'à 26 505 €

De 26 506 €

à 34 651 €

De 34 652 €

à 53 768 €

Plus de 53 768 €

Quart de part supplémentaire

1 711 €

1 711 €

2 237 €

3 471 €

Demi-part supplémentaire

3 422 €

3 422 €

4 474 €

6 941 €

Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.

Taux des cotisations selon la situation de l'usager

Quotient familial

Taux zéro

Taux réduit

Taux médian

Taux normal

Taux CSG

Exonération

3,8 %

6,6 %

8,3 %

Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu

Exonération

3,8 %

4,2 %

5,9 %

Taux CRDS

Exonération

0,5 %

0,5 %

0,5 %

Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)

Exonération

Exonération

0,3 %

0,3 %

Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)

Exonération

4,3 %

7,4 %

9,1 %

Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.

Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :

Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin

Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.

• Taux zéro
• Taux réduit (3,8 %)
• Taux médian (6,6 %)
• Taux normal (8,3 %).

• Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
• Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.

Aides – Allocations

Aides – Allocations

Allocations familiales

Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.

Type de revenu

Exonération de CSG

Exonération de CRDS

Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH)

Oui

Oui

Allocations familiales

Oui

Non

Allocation journalière de présence parentale (AJPP)

Oui

Non

Allocation de soutien familial (ASF)

Oui

Non

Allocation de rentrée scolaire (ARS)

Oui

Non

Complément familial

Oui

Non

Prestation d'accueil du jeune enfant (Paje)

Oui

Non

Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.

Aides sociales

Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.

Type de revenu

Exonération de CSG

Exonération de CRDS

Allocation de solidarité spécifique (ASS)

Oui

Oui

Allocation temporaire d'attente (Ata)

Oui

Oui

Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale

Non

Non

Allocation aux adultes handicapés (AAH)

Oui

Oui

Allocation personnalisée d'autonomie (Apa)

Oui

Oui

Bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources

Oui

Oui

Revenu de solidarité active (RSA)

Oui

Oui

Prime d'activité

Oui

Non

Allocations logement

Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :

Allocation de logement sociale (ALS)

Allocation de logement familiale (ALF)

Aide personnalisée au logement (APL).

• Allocation de logement sociale (ALS)
• Allocation de logement familiale (ALF)
• Aide personnalisée au logement (APL).